Do ubiegłego roku Polska obejmowała ulgą abolicyjną dochody uzyskiwane za granicą przez polskich rezydentów podatkowych. Oznaczało to, że dochody z pracy za granicą właściwie nie były opodatkowane w Polsce. Z dniem 1 stycznia 2021 r. ulga ta została niemal całkowicie zlikwidowana: ograniczono ją do kwoty 1360 zł.
Kim jest polski rezydent podatkowy?
Aby określić, czy ktoś jest polskim rezydentem podatkowym, stosuje się dwa kryteria:
1/ Jest to osoba, która spędza w Polsce ponad 183 dni rocznie.
2/ Jest to osoba, która posiada w Polsce centrum interesów życiowych (na przykład ma tam rodzinę, nieruchomości itd).
Jeżeli spełniony jest jeden tych warunków, władze w Polsce uważają daną osobę za polskiego rezydenta podatkowego. Oznacza to, że musi ona złożyć zeznanie podatkowe w Polsce, uwzględniając dochód osiągnięty za zagranicą. Więcej informacji o rezydencji podatkowej w Polsce można uzyskać na stronie: https://www.ey.com/pl_pl/hr-wave/test-rezydencji-podatkowej.
Ile będzie wynosić podatek do zapłaty w Polsce?
1/ Jeśli łączna kwota Twojego dochodu mieści się w kwocie 85 528 zł, obowiązuje stawka podatku 17% (przy odjęciu kwoty wolnej od podatku).
2/ Jeśli kwota Twojego dochodu przekracza granicę 85 528 zł, obowiązuje stawka podatku 32% (przy odjęciu kwoty wolnej od podatku).
Wysokość ulgi podatkowej może zależeć od Twojej osobistej sytuacji.
Należy pamiętać, że nie wprowadza się w ten sposób podwójnego opodatkowania. Jeśli zapłaciłeś już podatek za granicą (w kraju, w którym uzyskałeś dochód), wówczas kwotę tę odlicza się od podatku należnego w Polsce. Odliczenie to nie może jednak przekroczyć części podatku naliczonego przed odliczeniem, która odpowiada proporcjonalnie dochodowi uzyskanemu w Belgii. Płacisz podatek tylko od różnicy między podatkiem należnym w Polsce a podatkiem, który już zapłaciłeś za granicą.
Co to oznacza w praktyce?
Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Polsce, a pracujesz w Belgii, musisz w zeznaniu podatkowym składanym w Polsce zadeklarować dochód uzyskany w Belgii. Zeznanie musisz złożyć do 30 kwietnia w roku następującym po roku podatkowym.
Kiedy płacisz z góry podatek od pełnego dochodu uzyskiwanego w Belgii (obejmującego dochód z umowy o pracę i inne rodzaje dochodów, takie jak wynagrodzenie za urlop i dodatek na koniec roku), który jest porównywalny z zasadami w polskim systemie podatkowym (stawka 17% lub więcej w przypadku dochodu powyżej 85 528 zł), najprawdopodobniej nie będziesz musiał zapłacić dodatkowego podatku w Polsce. Jest to związane z zastosowaniem ulgi podatkowej do dochodu uzyskanego za granicą.
Jeśli jednak pracowałeś w Belgii, ale nie płaciłeś tam żadnego podatku lub zapłaciłeś mniejszy podatek, Twój belgijski dochód zostanie w całości lub częściowo opodatkowany w Polsce. Jako że dochód uzyskany przez Ciebie w Belgii jest zapewne znacznie wyższy niż dochody osiągane w Polsce, może to skutkować koniecznością zapłacenia większego podatku w porównaniu do poprzednich lat, podczas których pracowałeś za granicą.
Jeśli zapłaciłeś w Belgii zbyt wysokie podatki, po rozliczeniu otrzymasz od władz belgijskich zwrot nadpłaconego podatku.
W przypadku, gdy zapłaciłeś w Belgii zbyt niski podatek i w związku z tym po rozliczeniu zeznania podatkowego musiałeś zapłacić dodatkowy podatek zarówno w Polsce, jak w Belgii, kwotę, którą musisz dopłacić w Belgii, będziesz mógł odzyskać od polskich władz. Twój dochód nie będzie więc podwójnie opodatkowany. Warto pamiętać, że wprowadzenie w życie tej zmiany może potrwać i będzie to stanowić trudne zadanie administracyjne.
Podsumowując, im więcej podatku zapłacisz z góry od dochodu uzyskiwanego w Belgii, tym mniejsza szansa, że będziesz musiał zapłacić dodatkowy podatek w Polsce i mieć przez to dodatkowe obowiązki związane ze złożeniem zeznania podatkowego.
Przy rozliczeniu podatkowym zdecydowanie radzimy skorzystać z usług profesjonalnego księgowego.
